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家屬護理優勢帳戶

什麼是家屬護理優勢帳戶?

受撫養人照護優勢帳戶 (DCAA) 是一項協商的員工福利,提供一種免稅方式,可協助您在工作時支付監護兒童保育、老年護理或殘疾受撫養人照護的費用。

誰有資格註冊?

為行政部門國家機構、紐約州立大學 (SUNY)、立法機關和統一法院系統工作的員工有資格參加 DCAA。 兼職和小時工只要他們的雙周薪水支持他們的 DCAA 扣除額,就有資格。 紐約州能源研究與發展局 (NYSERDA)、環境設施公司 (EFC)、紐約清算局和羅斯威爾公園綜合癌症中心的員工也可以參加。

新員工立即有資格獲得此福利,但必須在招聘日期的 60 天(包括首尾)內註冊。 計劃年度的供款額將會比較該公曆年內餘下的薪酬期按比例分配。

 


誰不符合報名資格?

按費用支付的員工不符合參加 DCAA 的資格。

註冊前您需要了解的內容

根據您的納稅申報狀態,您可以存入賬戶的最高金額為 5,000 美元或 2,500 美元。

  • 如果您或您的配偶每年收入少於 5,000 美元,您不能在帳戶中投入比您的收入或配偶的收入更多的錢(以較低者為準)。
  • 如果您使用「已婚聯合報稅」報稅身份,則美國國稅局 (IRS) 的最高供款額為 5,000 美元規則適用於家庭。
  • 如果您和您的配偶都參加了受撫養人護理 FSA,則家庭總捐款限制為 5,000 美元。
  • 如果您提交「家庭主管」,國稅局的最高捐款額為 5,000 美元。
  • 如果您使用「單獨申報已婚」稅務申報身份,國稅局將捐款限制為 2,500 美元。
  • 如果您使用「單一」納稅申報身份,國稅局的限額為 2,500 美元。

費用必須為計劃年度的 1 月 1 日至 12 月 31 日期間提供的服務。

如果服務是為了兒童保育,您的孩子必須未滿 13 歲並且是聯邦稅法規定的您的受撫養人。為任何年齡的兒童或成人提供的服務,如果他們是殘疾人,無法照顧自己,並且一天中至少花了八個小時在您的家中,即符合資格。

這些服務可能在您的家中或其他地方提供,但不能由您同時聲稱為您的受撫養人用於所得稅目的的的人提供。 您不得支付您年齡較大的孩子來照顧您年幼的孩子或年長的父母。

美國國稅局要求您提供護理人員的姓名、地址和納稅人識別號碼(或社會安全號碼)。 當您提交索賠時,以及提交 IRS 2441 表格 兒童和受撫養人護理費用以及所得稅申報表時,您必須提供此資訊。

 


我應該使用聯邦稅收抵免還是 DCAA?

選擇聯邦稅收抵免或 DCAA 取決於您的具體稅務情況。 對於一個合格的個人,您可以申請最多 $3,000 一年支付的費用,或通過受撫養護理稅收抵免為兩個或更多符合條件的個人申請 6,000 美元的稅收。

如果您有兩個或兩個以上的受撫養人,而您的家庭調整後總收入少於 $43,000,您可能會發現聯邦稅收抵免更有利。 但是,如果您的家庭調整後總收入超過 43,000 美元,則 DCAA 可能會提供更多的稅收節省。

請使用在線計算器來幫助您估計是否使用稅收抵免,DCAA 或兩者的組合,以最大程度地節省。

如果您對自己的具體稅務情況有任何疑問,請諮詢您的報稅員、稅務律師或會計師。

僱主供款

由於州政府與公共雇員工會之間的集體談判協定,許多雇員有資格獲得紐約州的雇主繳款。 為了獲得此捐款,您需要註冊DCAA。 如果您符合條件,僱主供款將自動存入您的DCAA。 您可以只註冊僱主供款金額或不超過 IRS 限額的任何金額。 雇主供款的金額應包含在您的年度選舉中。 DCAA 僱主繳款將於 2024 年提供給已達成協議參與僱主繳款計劃的工會。 以下雇員目前有資格獲得僱主供款:

  • 行政部門、州機構、羅斯威爾公園綜合癌症中心或紐約州立大學的雇員,他們被指定為管理機密 (M/C) 或由公務員雇員協會 (CSEA)、公共雇員聯合會 (PEF)、聯合大學專業 (UUP)、紐約州懲教人員和員警慈善協會 (NYSCOPBA)、第 37 區議會 (DC-37) 或研究生雇員工會 (GSEU) 代表。
  • 統一法院系統的員工,除了那些指定的無代表(談判單位 #88)。
  • 立法機關的員工, 紐約時代, 或 EFC.

 

如果你的薪水是:雇主的貢獻是:
3 萬美元以下1000 美元
三千零一至四萬元900 美元
$40,001 - $50,000八百元
五千零一至六萬元七百美元
六萬元至七萬美元六百美元
超過 70,000 美元500 美元
只有 GSEU 員工(不論工資)八百元

 

 

誰被視為受撫養人?

您可以使用您的 DCAA 來獲得符合條件個人的合格受撫養人護理費用的補償。

符合條件的個人包括 符合條件的子女,如果該子女:

  • 是美國公民、國民或美國、墨西哥或加拿大的居民
  • 與您有特定的家庭類型關係
  • 在您的家庭中居住時間超過納稅年度的一半(針對離異或分居父母的子女的特殊規定。 即使您不能聲明您的孩子為受撫養人,如果您是孩子的監護父母,他們也會被視為您的合格人選。根據國稅局(IRS)的說法,監護父母是與孩子一起居住的父母 2021 年更多的夜晚。 如果孩子與每位父母共度相同的夜晚,則監護父母是調整後總收入較高的父母。 有關夜間工作的父母的詳細信息和例外情況,請參閱 IRS Pub。 501.)
  • 每天至少在家中花費 8 小時
  • 在課稅年度內沒有提供超過半數的支援
  • 13 歲以下人士

 

符合條件的個人包括您的 配偶、親戚或任何其他個人 (只要該關係不違反當地法律),如果他們:

  • 是美國、墨西哥或加拿大的美國公民、國民或居民
  • 與您有指定的家庭式關係
  • 在課稅年度的一半以上居住在您的家庭
  • 每天至少在家中度過八小時
  • 在課稅年度獲得超過一半的支持
  • 身體或精神上沒有能力自我照顧

如果您是其他人的稅務受撫養人,則您不能為自己申請符合條件的個人。如果符合條件的個人與其配偶提交聯合納稅申報表,則您不能申請該個人。只有離婚或合法分居父母的監護父母才能使用 DCAA 報銷。

符合條件的費用

要使用 DCAA,您必須支付撫養護理費用,以便您和您的配偶(如果您已婚)可以工作或上學。 如果您的配偶沒有殘疾、沒有工作或沒有上學,則假定他們可以照顧受撫養人。

合格的眷屬護理費用
  • 持牌日間護理或成人護理設施的費用
  • 13 歲以下家屬的課前和課後護理計劃
  • 在您家中或外部提供的服務(包括保姆或托兒所)所支付的金額
  • 歸因於受撫養人護理的保姆費用
  • 托兒所(學齡前)費用
  • 夏季日營的主要目的必須是監護護理,而不是教育性質
  • 逾期接送費

不包括醫療費用;使用 HCSA 支付您或您的受撫養人產生的醫療費用

合資格傷殘費用
  • 超過普通汽車成本的殘疾人的汽車設備和安裝費用
  • 將行動不便人士舉入汽車的裝置
  • 超過普通版費用的點字書/雜誌
  • 在學校為聽障兒童提供筆記
  • 看眼狗(購買,培訓和維護)
  • 特殊裝置,例如為視障人士而設的錄音機或打字機 
  • 家中的視覺警報系統或其他物品,例如聽障人士所需的特殊電話
  • 輪椅或自動配件(操作/維護費用) 

 

狀態變更

您可能有資格在開放註冊結束后註冊,或者如果您遇到身份或符合條件的生活事件發生變化,則在計劃年度內註冊。 您必須在變更事件發生后的 60 個日曆日 內註冊。


註冊 DCAA 後,您的稅前扣除將在整個日曆年中繼續進行。 但是,在某些情況下,可能允許更改。 以下是狀態事件符合條件變更的一些範例:

  • 婚姻
  • 離婚或分居
  • 死亡(配偶/受撫養人)
  • 孩子的出生或領養
  • 工作開始或結束(僱員或配偶)
  • 受撫養殘疾
  • 從全職工作轉為兼職工作,反之亦然(僱員或配偶)
  • 從缺勤假開始或返回(員工或配偶)
  • 更改工作時間表(僱員或配偶)
  • 受撫養人的監管變更
  • 支付的費率變化(僅當提供商不是親戚)
  • 護理提供者的變更
  • 受撫養人年滿 13 歲(僅限減少或終止)
  • 損失另一個受撫養人護理援助計劃(DCAP)計劃的承保範圍(僅限增加或註冊)

如果您的身份發生變化,您必須在符合條件的活動后 60 個日曆日 內(含) 在線 或通過電話提交申請,但要儘快,以防止不必要的、不可退還的扣除。一旦狀態變更事件的日期或收到您的申請之日(以較晚者為準),您啟動、更改或終止帳戶的申請將生效。 您的DCAA供款的任何變化都必須與狀態的變化一致。 無需提供其他文件或驗證符合條件的活動。 您有責任在您的個人記錄中保留有關更改的法律檔,以防國稅局對您進行審計。

如果您在計劃年度開始後開始帳戶,且狀態變更符合條件的事件,則您的費用將有資格從收到您的申請日期或您的狀態變更日期(以較晚者為準)到 12 月 31 日止。

如果在 10 月 31 日或之前發生的狀態事件發生變更,在計劃年度至 10 月 31 日為止,狀態變更申請將被接受。 在該日期之後收到的申請不能在該年度的最後一個薪酬期內及時處理。

薪資變更

無薪離職

如果您無薪休假,您的 DCAA 扣除將自動停止。 當您從休假返回時,您需要在線上或致電 FSA 管理員 800-358-7202 申請狀態變更申請。 您必須在返回工作崗位後的 60 天內提交申請狀態變更。 您的帳戶將在計劃年度剩餘時間內重新建立。在計劃年度內,在 10 月 31 日或之前發生的狀態事件變更,將接受更改狀態申請。 在該日期之後收到的申請不能及時處理該年度最後一個 DCAA 扣除額。

帶薪休假

如果工資支票中有足夠的資金,則病假,休假和病假的參與者將繼續扣除工資。 通過收入保護計劃 (IPP) 領取短期或長期傷殘福利的員工將不會繼續扣除。

某些情況可能被視為符合條件的狀態變更。 如果您對自己的情況有任何疑問,請 致電 800-358-7202 與 FSA 管理員聯絡。

終止

如果您離開州工資單,您的 DCAA 扣除將自動停止。 您的 DCAA 資格將從您的初始資格日期持續到計劃年度的 12 月 31 日。

如果您返回州工資單並且沒有錯過扣除,則您的選擇不會改變。 如果您希望更改您的選舉,則需要提交更改身份申請。

如果您返回州工資單並錯過了扣除額,則可以在返回州工資單的 60 天內提交狀態變更申請來重新註冊。

您可以在線上提交狀態變更申請,或致電 FSA 管理員 800-358-7202。

在納稅時間做什麼

您的 DCAA 扣除總額和雇主供款將反映在您 W-2 的方框 10 中。 在提交聯邦所得稅申報表時,您還需要提交 IRS 表格 2441 以報告兒童和受撫養人的護理費用。

如果您對申報要求有任何疑問,請諮詢您的報稅員,稅務律師或會計師。

DCAA 常見問題

誰決定孩子或其他受撫養人是否被禁用?

美國國稅局提供了作為參與者的指導方針,以確定您的受撫養人是否被禁用。

 

由於殘障孩子白天在學校,我可以支付他們的隔夜費用嗎?

沒有 此帳戶僅適用於您工作時的托兒所,不適用於住宿照護、特殊教育學校的學費或醫療護理。

 

如果偶爾過夜是任何整體日間計劃的一部分,我孩子的夏令營費用是否符合資格?

提供偶爾過夜的夏日營地符合資格。 失眠之路營地不符合資格,您的孩子必須年滿 13 歲。

 

我年邁的父母需要照顧。 我付錢給某人,讓他們在我工作的時候在他們自己的家裡照顧他們。 這是符合條件的費用嗎?

沒有美國國稅局要求需要護理的人每天至少居住在您的家中八個小時。

 

如果我仍然必須用自己的錢支付受撫養人護理費用,那麼 DCAA 的工資扣除如何成為福利?

您向 DCAA 捐款的款項不需繳納州、聯邦、社會安全稅和城市(如果適用)稅,因此您最終支付的稅款會減少。 這使您可以將更多的薪水帶回家,並以稅前或全美元從 DCAA 中獲得報銷。

 

我可以付錢給我的父母照顧我的孩子嗎?

是的,只要您的父母不是您的受撫養人,並且會為您提供他們的社會安全號碼 (SSN)。 您需要他們的 SSN,以便在您提出報銷申請和提交所得稅申報表時將他們報告為看護人。 您的父母應將付款報告為收入。

 

我可以支付我的配偶嗎?

沒有 你不能支付你的配偶來照顧你的孩子。 您也不能向自己的 19 歲以下子女或您聲稱為受撫養人的任何其他人付款。

 

我可以使用 DCAA 支付女傭、廚師或管家費用嗎?

如果服務的目的是在您工作時為您的受撫養人提供照顧,那麼這些費用符合資格。

 

幼兒園學費怎麼辦?

幼兒園及以上的學費不符合條件。

 

如果我使用互惠生照顧我的孩子,我可以參加 DCAA 嗎?

是的,支付用於支付工資的金額,這些工資的稅款,住宿費用,互惠生在您家中消耗的食物以及代理費用都有資格獲得補償。

 

如果我的保姆不給我他們的 SSN 怎麼辦?

為了獲得補助,您必須向 FSA 管理員提供您的照護者的 SSN。 因此,在選擇參與之前,您必須先與您的照護者討論此計劃。

 

我 20 歲的孩子是殘疾人,住在我的家裡。 我們付錢給鄰居照顧他們,而我們工作. 這筆費用是否可補償?

是的 如果您的殘疾受撫養人無法照顧自己,而您的配偶也可以工作,那麼在您的家中或特殊的日托機構照顧他們的費用將可獲得賠償。 如果您的配偶被禁用,則同樣的規則適用。

 

我有一個殘疾的朋友誰住在我身邊,我為他們貢獻了很大一部分財政支持. 我可以在工作時為他們的護理建立 DCAA 嗎?

是的,如果個人符合 IRS 對合格個人的定義。

 

如果我能夠在該年度中註冊 DCAA 並且身份更改合格,我可以計算多久以前的費用?

你不應該追溯你的費用。 如果您在計劃年度內註冊,則從收到狀態變更申請之日起,或變更事件的日期(以較晚者為準)起,您的費用將符合資格。

 

如果我的孩子在計劃年中年滿 13 歲怎麼辦?

美國國稅局(IRS)規定,一旦孩子滿 13 歲,兒童保育費用就不再符合條件,除非該孩子被禁用。 「被撫養人年滿 13 歲」是一種狀態變化的事件,可讓您終止或減少您對帳戶的貢獻金額。

 

我的孩子被日托開除,現在正在由一名家庭成員免費照顧。 我可以終止我的 DCAA 嗎?

是的,「護理提供者的變更」是符合條件的狀態變更事件。

 

如果我被解僱,被解僱或辭職怎麼辦?

如果您在計劃年度中離開州政府,則在該計劃年度結束之前保留您的帳戶。 這意味著,雖然您不能對您的帳戶進行任何額外供款,但您必須在計劃年度的 12 月 31 日之前產生符合資格的費用,直到下一年的 3 月 31 日才能提交索賠。

 

如果我的配偶被解僱,解僱或退出他或她的工作怎麼辦?

如果您的配偶正在工作或正在尋找工作,那麼您仍然有資格參加,或者您可以將該活動用作狀態的變更,以便更改您的帳戶。

 

我和我的配偶已經分居,但尚未「合法」分居。 那是“狀態改變”嗎?

沒有圍繞分居的其他情況可能符合條件,例如就業時間表的變更。

 

如果我在法律上分居,這對計劃的參與有何影響?

就 DCAA 而言,合法分居的參與者不被視為已婚,並且最多可報銷 5,000 美元的符合條件的費用 - 即使提交單獨的納稅申報表。法律分居將構成地位的變化。

 

我的配偶和我都可以使用 5,000 元的限額嗎?

不,5,000 美元的限額是家庭限額。

 

我的配偶是全日制學生。 我們可以參加 DCAA 嗎?

是的。但是,您可以向 DCAA 捐款的最高金額取決於您和您配偶的賺取收入。 作為一名學生,美國國稅局認為您的配偶將受薪工作。 賺取的收入計算方式為一名合格受撫養人不少於 250 美元,配偶為學生的每個月不少於一名合格受撫養人則為 $500。

例如,如果您有兩個需要照顧的孩子,而您的配偶是一年中九個月的學生,並且沒有賺取其他收入,則您可以在 DCAA 中投入的最高金額為 4,500 美元。

 

我如何知道聯邦稅收抵免或 DCAA 對我更好?

我們鼓勵您使用在線計算器來幫助您進行選擇。 作為納稅人,您必須確定參與 DCAA、申請聯邦和州稅收抵免或排除,或者使用應稅和免稅福利的組合是否最適合您。請諮詢您的稅務顧問或國稅局以獲取更多信息。

 

我也可以獲得聯邦稅收抵免並加入 DCAA 嗎?

您不能將聯邦稅收抵免和 DCAA 用於相同的費用。 但是,如果您低估了您的 DCAA 貢獻,則可以將稅收抵免用於任何剩餘費用,最高可達稅收抵免條款允許的最大值。

通過 DCAA 報銷的金額會減少可用於計算聯邦稅收抵稅額。 使用在線稅收計算機瞭解如何最大化
您的儲蓄。

 

我的眷屬護理扣除金額是否會報告給國稅局?

是的。 您的扣除額將反映在方框 10 的 W-2 表格上。 您必須在納稅申報表中提交 IRS 表格 2441。 請記住,國稅局 2441 表格要求您為每個受撫養人護理提供者提供納稅人識別號或 SSN。

 

我的配偶和我離婚了。 出於稅收目的,我的配偶聲稱孩子是受撫養人,但我們有平等的監護權。 我可以註冊 DCAA 嗎?

是的,如果您符合 IRS 對監護父母的定義。監護父母是與孩子一起居住的夜數更多的父母。 如果孩子與每位父母共度相同的夜晚,則監護父母是調整後總收入較高的父母。 有關夜間工作的父母的詳細信息和例外情況,請參閱 IRS Pub。 501。

根據美國國稅局的規定,非監護父母不能將孩子視為合格的人,即使該父母有權根據子女的特殊規則將子女視為受撫養人
離婚或分居的父母。

 

僱主供款的金額是如何釐定的? 如果我以 50% 的速度工作怎麼辦?

它基於您的年度狀態薪水。

 

我和我的配偶都是州僱員,並由合格的談判單位代表。 我們都可以註冊 DCAA 並獲得雇主供款嗎?

是的單獨申請註冊,您將根據您的個人州的薪金收到雇主供款。 請記住,您的總註冊不得超過國稅局設定的 5,000 美元日曆年家庭上限。

 

我可以註冊的最低金額是多少?

沒有最低限度。 但是,您只能註冊雇主捐款金額,您的 DCAA 將由紐約州全額資助。 您將不會從您的薪水中獲得雙週 DCAA 扣除。