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採用優勢帳戶

什麼是採用優勢帳戶?

符合條件的員工可以在靈活支出帳戶 (FSA) 中註冊與收養符合條件的孩子相關的費用。 計入收養優勢帳戶的稅前工資扣除額可以説明支付符合美國國稅局 (IRS) 對合格收養定義的收養費用。 雖然您不會節省社會保障稅,但您可以通過在稅前從您的薪水中預扣最多 16,810 美元來節省聯邦和州稅(如適用)。

誰有資格註冊?

行政部門、州機構、紐約州立大學或羅斯威爾公園綜合癌症中心的員工,他們被指定為管理/機密 (M/C) 或由以下人員代表:

  • 公務員雇員協會 (CSEA)
  • 公共員工聯合會(PEF)
  • 聯合大學專業 (UUP)
  • 紐約州懲教人員和員警慈善協會(NYSCOPBA)
  • 第37區議會 (DC-37)
  • 員警慈善協會 (PBA)

註冊前您需要了解的內容

  • 合格的領養費用是與合格子女合法領養(包括上述費用)直接相關的合理和必要費用,並且就主要目的而言,合理且必要的費用。
  • 合資格的兒童必須是 18 歲以下或任何身體或精神上無能力自我照顧的殘疾人士,並且不得是繼子女。
  • 您可以在開始或停止領養程序後的 60 天內註冊或停止扣除。 帳戶不能返回日期,因此請記住,只有在註冊後產生的費用才有資格獲得補償。
  • 任何理由均不退還稅前扣除額。您只能從已經為您的領養優勢帳戶貢獻的款項中獲得補償。 如果您無法獲得報銷,您將沒收退還給計劃的款項。
  • 您最多可以從薪水中預扣的領養稅收抵免額的最大金額。
  • 員工有責任了解此計劃下的報銷稅務處理,並通過在聯邦所得稅申報表中提交 8839 表來申請收入豁免。

合格的領養費用

合格的領養費用是與合格兒童合法領養直接相關的合理和必要費用,並且與主要目的直接相關。

 

合格的收養費用包括:

  • 家居學習及申請費
  • 合理和必要的法律採納費
  • 法庭訟費
  • 律師費
  • 代理費
  • 有特殊需要兒童的醫療服務
  • 旅行和住宿費
  • 其他與法律領養直接相關並為主要目的而言的開支

 

合格的領養費用不包括費用:

  • 為此,您在任何州、當地或 聯邦計劃
  • 違反州或聯邦法律
  • 用於進行代孕育兒安排
  • 為了領養您配偶的子女
  • 由您的雇主或其他方式報銷
  • 根據任何其他規定允許作為貸方或扣除 聯邦所得稅法。

合資格兒童

符合條件的兒童是:

  • 任何 18 歲以下的兒童。 如果孩子在這一年年滿 18 歲, 該孩子是他(她)年度部分的合格子女 未滿 18 歲。
  • 任何身體或精神上無法承受的殘疾人 照顧自己或她自己。

狀態變更

除非您在開放註冊截止日期之後發生狀態變更事件,否則您必須在開放註冊期間註冊。

一旦註冊了 Adoption Advantage Account,您就不能改變主意。您的稅前扣除將在整個日曆年繼續進行。 但是,在某些情況下,可能允許更改。 以下是狀態事件中符合條件變更的一些範例:

  •     領養程序的開始或結束
  •     從缺勤假開始或返回(員工或配偶)

 

如果您的身份有所變更,您必須在符合資格的活動包括在內的 60 天內透過線上或電話提交申請,但盡可能及時避免不必要的、不可退款的扣除。 當狀態變更事件的日期過後或收到您的申請日期(以較晚者為準),您的開始、變更或終止帳戶的申請將生效。 您的貢獻中的任何更改必須與狀態的變化保持一致。 不需要額外的文件或驗證符合條件的活動。在進行國稅局審計的情況下,您有責任保留個人記錄中更改的法律文件。

如果您在計劃年度開始後開始帳戶,且狀態變更符合條件的事件,則您的費用將有資格從收到您的申請日期或您的狀態變更日期(以較晚者為準)到 12 月 31 日止。

如果在 10 月 31 日或之前發生的狀態事件發生變更,在計劃年度至 10 月 31 日為止,狀態變更申請將被接受。 在該日期之後收到的申請不能在該年度的最後一個薪酬期內及時處理。

薪資變更

 

如果我在計劃年度中離開工資單,會發生什麼情況?

如果您因終止工資、無薪假期(包括根據《家庭和醫療假法案》的假期)或任何其他原因而離開工資,並停止為您的帳戶做出貢獻,則您在領養 FSA 的資格將被終止。您仍然可以提交最後一次薪水扣除之前或之前發生的費用的索賠,但是在您的供款停止後發生的任何與採納相關的費用將不會獲得補償。

在納稅時間做什麼

當您收到您的 W-2 表格後,在方塊 1 中報告的薪酬將已減少,以反映您的計劃年度供款。您還需要提交國稅局 表格 8839。

如果您對申報要求有任何疑問,請諮詢您的報稅員,稅務律師或會計師。